Tasas de aportación

Se presenta a continuación un resumen general conteniendo los datos más relevantes respecto de las diferentes Tasas de aportes de Contribuciones Especiales de Seguridad Social (CESS) y Fondo de Reconversión Laboral (FRL).

Las CESS comprenden los aportes Jubilatorios, Seguro Nacional de Salud (SNIS) y en caso de corresponder la Contribución Patronal por Servicios Bonificados.

De acuerdo con la actividad de la empresa y el trabajador, se distinguen los siguientes regímenes:
   
     • Régimen General de Aportación – es de aplicación para las actividades de Industria y Comercio, Servicio Doméstico y Sector Civil, en este último caso con algunas particularidades respecto de las tasas de aportación patronal.
   
     • Régimen Rural es de aplicación para las actividades de empresas rurales como de contratistas del sector y usuarios de servicios.

     • Régimen Construcción es de aplicación para las actividades referidas al personal en obra de la Industria de la Construcción.

1. Régimen General de Aportación 

1.1. Aportes Jubilatorios

                                          Aporte Personal    Aporte Patronal
Aporte Jubilatorio                            15%                       7,5%


• Topes de cotización 

A los efectos de determinar el aporte jubilatorio patronal y personal, existe un tope de cotización para trabajadores dependientes y no dependientes incorporados al nuevo régimen jubilatorio (AFAP).

• Aporte gradual sobre Prestaciones del Art. 167 Ley 16.713 de 3/9/95

Los importes correspondientes a las prestaciones de alimentación, prestaciones médicas, seguros y gastos de transporte, se gravan, únicamente, con aportes patronales jubilatorios en forma gradual, desde enero./2009 con una tasa del 2,5%, desde enero/ 2010 al 5% y a partir de enero/2011 el 7,5%.

1.2. Aportes Seguro Nacional de Salud (SNIS)

    • Tasas Básicas y Adicionales

                                            Aporte Personal    Aporte Patronal
Tasa Básica                         3%                        5%
Tasas Adicionales       0%, 1,5% o 3%          --------


• Discriminación Tasa Adicional SNIS (Aporte Personal)

Las tasas de aportación personal adicional, varían en función de la remuneración y la situación familiar del trabajador, según la siguiente tabla:

Aportes personales Seguro de Salud      Básico                Adicional                Total Aporte personal

Remuneración                                                           Sin hijos   Con hijos         Sin hijos   Con hijos

Hasta 2,5 BPC inclusive                           3%             0 %          0%                    3%             3%

Mayor 2,5BPC                                              3%            1,5%         3%                  4,5%           6% 

• Complemento de Cuota Mutual (Aporte Patronal)

Surge de la diferencia entre el importe de las cuotas mutuales por la cantidad de trabajadores beneficiarios y el aporte básico de la totalidad del personal dependiente.

CCM = (Nº de beneficiarios x Valor cuota mutual) – (3 % aporte básico personal + 5% aporte patronal)

Si el resultado es negativo, entonces no existirá CCM

1.3. Contribución Patronal por Servicios Bonificados

Los empleadores que ocupen trabajadores en actividades que impliquen riesgos para la salud y hayan sido catalogadas como bonificadas a los efectos del cómputo jubilatorio (en edad y servicios), deben abonar, en caso de corresponder, una contribución especial a su cargo.

Las tasas a aplicar varían entre el 6.9 % y el 27.5% dependiendo de la actividad y el cómputo otorgado, según el riesgo de vida por su desempeño o afecte la integridad física o mental del afiliado.


1.4. Fondo de Reconversión Laboral (FRL)

                                         Aporte personal                 Aporte Patronal

Dependientes                           0,125 %                            0,125 % 

No Dependientes                     0,125 %                             ------- 

No es de aplicación para los funcionarios públicos del Sector Civil. 

Fuente: Banco de Previsión Social (http://www.bps.gub.uy/)